Inilah Yang Perlu Diketahui Bisnis Tentang Undang-Undang Pajak Baru

"Undang-Undang Pemulihan dan Investasi Kembali Amerika tahun 2009" yang baru-baru ini diberlakukan (Undang-Undang Stimulus Ekonomi 2009) mencakup berbagai macam insentif pajak.

Perpanjangan Depresiasi Bonus

Tahun lalu, Kongres mengizinkan sementara bisnis untuk memulihkan biaya pengeluaran modal yang dilakukan pada tahun 2008 lebih cepat daripada jadwal penyusutan biasa dengan mengizinkan bisnis ini untuk segera menghapus 50% dari biaya properti yang dapat didepresiasi yang diperoleh pada tahun 2008 untuk digunakan di Amerika Serikat .

Undang-undang baru memperluas manfaat sementara ini untuk properti yang memenuhi syarat yang memilih pengacara anda dibeli dan digunakan pada tahun 2009.

Perpanjangan dari Bagian 179

Untuk membantu usaha kecil dengan cepat memulihkan biaya pengeluaran modal tertentu, wajib pajak usaha kecil dapat memilih untuk menghapus biaya pengeluaran ini pada tahun akuisisi sebagai pengganti pemulihan biaya ini dari waktu ke waktu melalui penyusutan.

Tahun lalu, Kongres untuk sementara meningkatkan jumlah yang dapat dihapuskan oleh usaha kecil untuk pengeluaran modal yang terjadi pada tahun 2008 menjadi $ 250.000 dan meningkatkan ambang batas penghentian penggunaan untuk tahun 2008 menjadi $ 800.000. Undang-undang baru hukum dalam bisnis memperpanjang peningkatan sementara untuk belanja modal yang terjadi pada tahun 2009. 

Membawa Kembali Kerugian Operasi Bersih yang Diperluas

Sebelum undang-undang baru, kerugian operasi bersih (NOL) dapat dibawa kembali ke dua tahun sebelum tahun kerugian dan dibawa ke depan untuk dua puluh tahun berikutnya.

Untuk tahun 2008, undang-undang baru memperpanjang periode pengembalian NOL maksimum dari dua tahun menjadi lima tahun untuk usaha kecil dengan penerimaan kotor sebesar $ 15 juta atau kurang.

Insentif untuk Mempekerjakan Veteran Penganggur dan Pemuda Terputus

Bisnis diizinkan untuk mengklaim kredit pajak kesempatan kerja yang setara dengan 40% dari $ 6.000 pertama dari gaji yang dibayarkan kepada karyawan salah satu dari sembilan kelompok sasaran. Undang-undang baru memperluas kredit pajak kesempatan kerja untuk memasukkan dua kelompok sasaran baru: (1) veteran yang menganggur; dan (2) pemuda terputus.

Individu memenuhi syarat sebagai veteran pengangguran jika mereka diberhentikan atau dibebaskan dari tugas aktif Angkatan Bersenjata selama tahun 2008, 2009 atau 2010 dan menerima kompensasi pengangguran selama lebih dari empat minggu selama tahun tersebut sebelum dipekerjakan. Individu memenuhi syarat sebagai pemuda terputus jika mereka berusia antara 16 dan 25 tahun dan belum pernah bekerja atau bersekolah secara teratur dalam 6 bulan terakhir.

Akumulasi Kredit AMT dan R&D

Undang-undang baru memperluas ketentuan yang terkandung dalam Foreclosure Prevention Act of 2008 dan memungkinkan wajib pajak AMT dan kerugian pada tahun 2009 untuk menerima 20% dari nilai AMT lama mereka atau kredit penelitian dan pengembangan (R&D) sejauh pembayar pajak tersebut berinvestasi dalam aset yang memenuhi syarat untuk depresiasi bonus.

Pengakuan Tertunda Pembatalan Pendapatan Hutang

Untuk menguntungkan bisnis tertentu yang membeli utang mereka sendiri dengan harga diskon, undang-undang baru mengizinkan bisnis mengakui pembatalan pendapatan utang selama 10 tahun untuk jenis utang bisnis tertentu yang dibeli kembali oleh bisnis pada tahun 2009 atau 2010.

Saham Bisnis Kecil Berkualitas

Undang-undang baru tersebut meningkatkan pengecualian keuntungan dari penjualan saham usaha kecil tertentu yang dimiliki selama lebih dari lima tahun dari 50% menjadi 75% untuk saham yang diterbitkan setelah tanggal berlakunya dan sebelum tahun 2011.

Periode Kepemilikan S Corporation

Undang-undang baru untuk sementara mempersingkat masa kepemilikan aset yang dikenakan pajak keuntungan bawaan dari 10 tahun menjadi 7 tahun.

Taksiran Pajak

Undang-undang baru menurunkan taksiran pembayaran pajak yang diwajibkan bagi individu yang penghasilannya terutama berasal dari bisnis kecil pada tahun 2009. Daripada diharuskan melakukan taksiran pembayaran pajak triwulanan berdasarkan 100% dari laba tahun 2008 mereka, undang-undang baru memungkinkan penghitungan berdasarkan 90%.

Untuk memenuhi syarat, pendapatan kotor individu yang disesuaikan harus kurang dari $ 500.000 dan dia harus menyatakan bahwa lebih dari 50% dari pendapatan kotor yang ditunjukkan pada pengembaliannya untuk tahun pajak sebelumnya adalah pendapatan dari bisnis kecil. Pendapatan dari bisnis kecil umumnya berarti pendapatan dari perdagangan atau bisnis dengan jumlah karyawan rata-rata 500 atau kurang.

Sebelum undang-undang baru, kerugian operasi bersih (NOL) dapat dibawa kembali ke dua tahun sebelum tahun kerugian dan dibawa ke depan untuk dua puluh tahun berikutnya. Untuk tahun 2008, undang-undang baru memperpanjang periode pengembalian NOL maksimum dari dua tahun menjadi lima tahun untuk usaha kecil dengan penerimaan kotor sebesar $ 15 juta atau kurang.